深圳市境外高端人才和紧缺人才2021年和2022年纳税年度个人所得税财政补贴

● 申报人身份条件

申报人应当符合以下身份条件之一：

1.香港、澳门永久性居民。
以永久性港澳居民身份证和《港澳居民来往内地通行证》为准。
2.取得香港入境计划 （优才、专业人士及企业家）的香港居民（不包括受养人）。
以香港居民身份证、内地居民身份证和香港入境事务处签发的相关入境证件为准
3.台湾地区居民。
以《台湾居民来往大陆通行证》为准。
4.外国国籍人士。
以护照或外国人永久居留证为准。
5.取得国外长期居留权的回国留学人员。
以中国护照、内地居民身份证、国外长期或永久居留凭证和教育部留学服务中心认证的国外学历学位认证书为准。必要时，需提供住在国中国使领馆出具的长期或永久居留权公证书、认证书或住在国驻华使领馆出具的公证书和住在国居留记录作为补充文件。
6.海外华侨。
以中国护照、内地居民身份证、国外居留凭证和出入境记录为准。必要时，需提供住在国中国使领馆出具的居留权公证书、认证书或住在国驻华使领馆出具的公证书和住在国居留记录作为补充文件。

● 申报人工作条件

1.申报人在深圳市工作，且符合以下条件之一：
（1）与深圳市用人单位签订了劳动（聘用）合同。
（2）由境外雇主派遣，境外雇主与深圳市接收单位签订了派遣合同。
（3）提供独立个人劳务，并与深圳市纳税单位签订了劳务合同。

2.申报人申请享受境外高端紧缺人才个人所得税财政补贴的纳税年度在深圳市工作天数累计满90天。

3.申报人工作单位发生变更的，且申请享受境外高端紧缺人才个人所得税财政补贴的纳税年度在符合申报条件的单位工作天数满90天的，可通过该单位申报，该单位应予以配合。

● 申报人资格条件

○ 境外高端人才

符合下列条件之一，且在我市科技创新、重点发展产业或哲学社会科学领域工作的人才。

（1） 国家、省、市重大人才工程入选者；
（2）国家、省、市认定的境外高层次人才；
（3）持有广东省“人才优粤卡”的人才；
（4）持有深圳市“鹏城优才卡”的人才；
（5）持有A类《外国人来华工作许可证》的人才（以“平均工资收入不低于深圳上年度社会平均工资收入6倍”认定标准申请取得A类《外国人来华工作许可证》的除外)）；
（6）持有《外国高端人才确认函》《广东省外籍高层次人才确认函》或《广东省港澳台高层次人才确认函》的人才。

以上条款以国家、省、市政府部门核发的证书或相关认定文件为准，相关证书有效期不作为申请限制条件（被撤销的除外）。

相关领域具体是指哪些领域？
（1）科技创新领域
①国家级、省级或市级重大创新平台；
②高等院校、科研机构、医疗机构、公共卫生机构；
③高新技术企业、“专精特新”企业、制造业单项冠军企业。
（2）重点发展产业
①战略性新兴产业、未来产业；
②现代服务业。
（3）哲学社会科学领域
哲学社会科学研究机构、党校行政学院、党政部门所属研究机构。

○ 境外紧缺人才

在我市科技创新、重点发展产业和哲学社会科学领域工作的境外科研人才、技术技能骨干和高级管理人才。

（1）科技创新领域
①国家级、省级或市级重大创新平台的科研、工程及运维团队成员；
②高等院校、科研机构、医疗机构、公共卫生机构中的科研技术团队成员或承担市级以上在研重大纵向课题的团队成员，市级以上重点学科、重点专科等带头人，以及医疗卫生技术技能骨干；
③高新技术企业、“专精特新”企业、制造业单项冠军企业的科研团队成员、技术技能骨干和高级管理人员。
（2）重点发展产业
①战略性新兴产业、未来产业中的科研团队成员、技术技能骨干和高级管理人员
②现代服务业中的科研团队成员、技术技能骨干和高级管理人员。
（3）哲学社会科学领域高等院校、哲学社会科学研究机构、党校千门元L心人哲学社会科学研究或教学的人员。

● 申报人纳税条件

1、在深圳市依法纳税，且在深圳市已纳税额大于测算税额（详见“个人所得税补贴计算方法”）。
2、须授权同意受理机关向税务部门查询纳税信息。

● 申报人其他条件

1.遵守法律法规、科研伦理和科研诚信。至受理机关受理之日，不得有以下情形之一：
（1）近5年内存在重大税收违法案件信息记录，虚报、冒领、骗取、挪用财政资金记录，违反科研伦理、科研诚信等不诚信行为记录，或对申报单位上述行为记录负有直接或主要责任的。
（2）在境内因犯罪受到刑事处罚，或涉嫌犯罪正在接受司法调查尚未做出明确结论的。
（3）有正在执行、未解除、未整改完毕的行政处罚记录，或对申报单位上述行为记录负有直接或主要责任的。
（4）被列为失信被执行人，或对申报单位被列为失信被执行人负有直接或主要责任的。

2.申报人申请享受境外高端紧缺人才个人所得税财政补贴的纳税年度未享受以下人才优惠政策规定的奖励或补贴之一：
（1）深圳市产业发展与创新人才奖；
（2）深圳市高层次人才奖励补贴；
（3）“鹏城孔雀计划”特聘岗位奖励；
（4）我市其他性质相似的人才奖励或补贴。

● 申报单位相关条件

○ 申报单位基本条件

1.在深圳市依法注册的企业、机构。
2.遵守法律法规。至受理机关受理之日
不得有以下情形之一：
(1)近5年内存在重大税收违法行为记录的。
(2) 在经营异常名录内的。
(3) 有正在执行、未解除、未整改完毕的行政处罚记录的。
(4) 被列为失信被执行人的。
(5) 经查询深圳市公共信用平台，被列入严重失信主体名单的。

○ 申报单位其他条件

申报单位应当符合本申报指南“相关名词释义”所述条件，且相关资质条件在对应纳税年度内有效，具体以相关产业领域主管部门提供、确认的单位名单为准。

● 个人所得税补贴计算方法

（一）在纳税年度内，申报人在深圳市已纳税额减去测算税额，即为申报人可申请的个人所得税补贴额，该补贴免征个人所得税。
1.“已纳税额”是指下列所得按照《中华人民共和国个人所得税法》规定在深圳市已缴纳的个人所得税额：（1）工资、薪金所得；（2）劳务报酬所得；（3）稿酬所得；（4）特许权使用费所得；（5）经营所得；（6）入选人才工程或人才项目获得的补贴性所得。
2.根据税法规定应办理汇算清缴的，其个人所得税已纳税额应以次年办理汇算清缴并补退税后的全年实际缴纳税额为准。根据税法规定无须办理汇算清缴的，其个人所得税已纳税额应以补退税后的全年实际缴纳税额为准。
3.“测算税额”是指申报人在深圳市的个人所得按照香港税法测算的应纳税额。2021年纳税年度、2022年纳税年度测算税额按标准税率法测算，即测算税额＝申报人应纳税所得额×15%。

（二）个人所得税补贴额根据个人所得项目，按照分项计算（综合所得进行综合计算）、合并补贴的方式进行。

（三）个人所得税补贴额最高为500万元。

● 申报审核程序

申报人、申报单位在广东省统一身份认证平台(地址:http://tyrzgd.gov.cn/) 注册用户个人用户需进行实名验证。

○ 个人申请

申报人于2023年9月1日至2023年9月30日期间在申报系统提出补贴申请，申请时需勾选对应人才类别(高端人才或紧缺人才)，确认应纳税所得额、已纳税额和补贴估算金额，提交相关证明材料，作出书面承诺，并提交工作单位审核。

申报人可预先登录自然人电子税务局WEB端(https://etax.chinatax.gov.cn/) ，通过"特色应用“——"人才补贴(奖励)个税数据”查询页面，按年度查询纳税数据并授权发送至受理机关。

申报人身份信息应与申报缴纳个人所得税时所使用的身份信息保持一致。申报人使用多个不同身份证明登记纳税的，须在税务部门进行税务并档后申报，并提交其他身份证明文件。

申报人对应纳税所得额、已纳税额有异议的，可联系辖区税务部门进行确认，申报人对补贴估算金额有异议的，可联系辖区人力资源部门进行确认。

○ 单位申报

申报单位对申报人的申报信息及材料进行审核并作出书面说明、承诺后，于2023年9月30日前在申报系统提交申请。

申报人以个人劳务申报的，无需通过单位申报 (已纳税额中包含工资、薪金所得的，须通过单位申报)。

○ 窗口受理

受理机关自收到申请之日起5个工作日内作出受理或不予受理的决定，对于申报材料不齐的应当告知申报人或申报单位补正。申报人应当在7个工作日内补正材料，逾期不补正的，受理机关不予受理并告知申报人或申报单位。符合容缺受理条件的，按照容缺受理的相关规定执行。

○ 初步审核

受理机关应自受理之日起30日内作出初步审核意见。情况复杂需要延长的，应当在审核期满前告知申报人或申报单位，审核延长期限不得超过30日。受理机关作出行政决定前依法需要听证、调查、鉴定评审的，所需时间不计算在上述规定期限内。初步审核未通过的，退回并告知申报单位或申报人。

○ 补贴核算

初步审核通过后，列入拟发放补贴名单，受理机关核算补贴金额，经核算的补贴金额与申请补贴金额不一致的，应当及时告知申报人。

○ 异议处理

申报人对初步审核意见有异议的，应当在被告知之日起7日内提出申诉，逾期不再受理，受理机关应当在15日内复核，并告知申报人复核结果。

申报人对补贴金额有异议的，应当在被告知之日起15日内，向受理机关提交补贴金额重新核算申请，受理机关应当在60日内完成核算。核算后有差额的，应予以修改后告知申报人。申报人在被告知之日起15日内未对补贴金额再次提出异议的，受理机关按流程发放补贴。

○ 集中审核

集中审核部门对初审结果开展集中审核，复核申报数据，提出享受优惠政策补贴的高端人才名单和紧缺人才名单，并按程序报批。

○ 补贴发放

集中审核结果通过后，受理机关对照发放名单和核算补贴金额，通过财政国库集中支付系统将资金直接拨付至申报人指定的金融社保卡账户或其他个人银行账户。